Поступила выручка от реализации консультационных услуг, оказанных резиденту РФ в феврале 2011 г., в р
В стр. 1, 2 и 2.2 налоговой декларации по налогу при УСН необходимо указать сумму валовой выручки и налоговой базы в размере 300 000 тыс. руб. (360 000 – 60 000).
Важно! В валовую выручку не включают суммы НДС, уплачиваемые из выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов в соответствии с НК РБ (п. 2 ст. 288 НК РБ).
Поступила выручка от реализации отгруженных в апреле товаров в размере 360 000 тыс. руб. Исчисление НДС по этим товарам производится по ставке 20 %. Сумма НДС составит 60 000 тыс. руб. (360 000 × 20 / 120).
Рассмотрим операции, произведенные организацией в апреле.
Налоговая декларация по налогу при УСН за январь – март 2011 г. выглядит следующим образом:
– численность работников организации в среднем за период с начала года по отчетный период включительно составила 47 сотрудников с фондом заработной платы 282 000 тыс. руб.
– фактическую реализацию организация определяет методом "по оплате";
– отчетным периодом принят календарный месяц как по НДС, так и по налогу при УСН;
– организация применяет УСН с уплатой НДС;
Рассмотрим порядок заполнения налоговой декларации по налогу при УСН за апрель 2011 г. на основании следующих данных:
календарный квартал – для организаций, применяющих УСН без уплаты НДС либо с уплатой НДС ежеквартально (пп. 2 и 3 ст. 290 Налогового кодекса РБ, далее – НК РБ).
календарный месяц – для организаций, применяющих УСН с уплатой НДС ежемесячно;
Отчетный период по налогу при УСН представляет собой:
Справочно: налоговым периодом налога при УСН признают календарный год.
Сумму налога при (УСН) исчисляют нарастающим итогом с начала налогового периода.
Недоступ А. Упрощенная система налогообложения: заполняем налоговую декларацию в 2011 году
Упрощенная система налогообложения: заполняем налоговую декларацию в 2011 году | GB.BY
Комментариев нет:
Отправить комментарий